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    2020年注冊會計師《經濟法》考點預習:國內信用證

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    發表于 2019-12-28 17:08:11 | 只看該作者 |只看大圖 回帖獎勵 |倒序瀏覽 |閱讀模式
    國內信用證

                                  
    1.信用證的特征
    國內信用證是指銀行依照申請人的申請開立的、對相符交單予以付款的承諾。
    (1)我國的信用證是以人民幣計價、不可撤銷的跟單信用證。
    (2)信用證結算方式適用于國內企事業單位之間的貨物和服務貿易。
    【說明】(1)匯兌、委托收款、銀行匯票、銀行本票、支票:單位和個人均可使用;(2)國內信用證、托收承付、商業匯票:個人不能使用。
    (3)信用證的開立和轉讓,應當具有真實的貿易背景。但是,在信用證業務中,銀行處理的只是單據,而不是單據所涉及的貨物或者服務。銀行只對單據進行表面審核。銀行收到單據時,應僅以單據本身為依據,認真審核信用證規定的所有單據,以確定是否為相符交單。銀行不審核信用證沒有規定的單據。
    (4)信用證與作為其依據的貿易合同相互獨立,即使信用證含有對此類合同的任何援引,銀行也與該合同無關,且不受其約束。銀行對信用證作出的付款、確認到期付款、議付或者履行信用證項下其他義務的承諾,不受申請人與開證行、申請人與受益人之間關系而產生的任何請求或者抗辯的制約。受益人在任何情況下,不得利用銀行之間或者申請人與開證行之間的契約關系。
    2.開證
    (1)開證申請人申請開立信用證,須提交其與受益人簽訂的貿易合同。
    (2)開證行可要求申請人交存一定數額的保證金,并可根據申請人資信情況要求其提供抵押、質押、保證等合法有效的擔保。開證行應根據貿易合同及開證申請書等文件,合理、審慎設置信用證付款期限、有效期、交單期、有效地點;自開立信用證之時起,其即受信用證內容的約束。
    3.保兌
    (1)保兌是指保兌行根據開證行的授權或者要求,在開證行承諾之外做出的對相符交單付款、確認到期付款或者議付的確定承諾。

    (2)保兌行自對信用證加具保兌之時起即不可撤銷地承擔對相符交單付款、確認到期付款或者議付的責任。
    (3)指定銀行拒絕對信用證加具保兌時,應及時通知開證行。開證行對保兌行的償付義務不受開證行與受益人關系的約束。
    4.修改
    (1)開證申請人需對已開立的信用證內容修改的,應向開證行提出修改申請,明確修改的內容。
    (2)增額修改的,開證行可要求申請人追加增額擔保;付款期限修改的,不得超過法律規定的最長期限;開證行發出的信用證修改書中應注明本次修改的次數。
    (3)信用證受益人同意或者拒絕接受修改的,應提供接受或者拒絕修改的通知。對同一修改的內容不允許部分接受,部分接受將被視作拒絕接受修改。
    (4)開證行自開出信用證修改書之時起,即不可撤銷地受修改內容的約束。
    (5)保兌行有權選擇是否將其保兌擴展至修改:擴展至修改的,自作出擴展通知時即不可撤銷地受其約束;不對修改加具保兌的,應及時告知開證行并在給受益人的通知中告知受益人。
    5.通知
    (1)通知行可由開證申請人指定,如申請人未指定,開證行有權指定。
    (2)通知行可自行決定是否通知:同意通知的,應于收到信用證次日起3個營業日內通知受益人;拒絕通知的,應于收到信用證次日起3個營業日內告知開證行。
    6.轉讓
    (1)轉讓是指由轉讓行應第一受益人的要求,將可轉讓信用證(特別標注“可轉讓”字樣的信用證)的部分或者全部轉為可由第二受益人兌用。
    (2)對于可轉讓信用證,開證行必須指定轉讓行,轉讓行可為開證行。轉讓行無辦理信用證轉讓的義務,除非其明確同意。轉讓行僅辦理轉讓,并不承擔信用證項下的付款責任,但轉讓行是保兌行或者開證行的除外。
    (3)可轉讓信用證只能轉讓一次,即只能由第一受益人轉讓給第二受益人,已轉讓信用證不得應第二受益人的要求轉讓給任何其后的受益人,但第一受益人不視為其后的受益人。

    7.議付
    (1)議付是指可議付信用證項下單證相符或者在開證行或者保兌行已確認到期付款的情況下,議付行在收到開證行或者保兌行付款前購買單據、取得信用證項下索款權利,向受益人預付或者同意預付資金的行為。
    (2)信用證未明示可議付,任何銀行不得辦理議付。明示可議付,如開證行僅指定一家議付行,未被指定為議付行的銀行不得辦理議付,被指定的議付行可自行決定是否辦理議付。
    (3)保兌行對以其為議付行的信用證加具保兌,在受益人請求議付時,須承擔對受益人相符交單的議付責任。指定議付行非保兌行且未議付時,保兌行僅承擔對受益人相符交單的付款責任。
    (4)議付行議付時,必須與受益人書面約定是否有追索權。若約定有追索權,到期不獲付款議付行可向受益人追索。若約定無追索權,到期不獲付款議付行不得向受益人追索,議付行與受益人約定的例外情況或者受益人存在信用證欺詐的情形除外。保兌行議付時,對受益人不具有追索權,受益人存在信用證欺詐的情形除外。
    8.付款
    (1)開證行或者保兌行在收到交單行寄交的單據及交單面函(寄單通知書)或者受益人直接遞交的單據的次日起5個營業日內,及時核對是否為相符交單。
    單證相符或者單證不符但開證行或者保兌行接受不符點的,對即期信用證,應于收到單據次日起5個營業日內支付相應款項給交單行或者受益人(受益人直接交單時);對遠期信用證,應于收到單據次日起5個營業日內發出到期付款確認書,并于到期日支付款項給交單行或者受益人。
    (2)若受益人提交了相符單據或者開證行已發出付款承諾,即使申請人交存的保證金及其存款賬戶余額不足支付,開證行仍應在規定的時間內付款。對申請人提供抵押、質押、保函等擔保的,按《擔保法》、《物權法》的有關規定索償。
    (3)開證行或者保兌行付款后,對受益人不具有追索權,受益人存在信用證欺詐的情形除外。

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